Forklaringer på de vigtigste compliance-fagtermer i Danmark. Kædeansvar, due diligence, momskarrusel, stråmand, PEP-screening, KYC og 25 andre begreber.
Forstå sproget bag virksomhedskontrol
Compliance-verdenen er fyldt med juridiske og finansielle fagtermer, der ofte kommer fra EU-direktiver, dansk lovgivning eller internationale standarder. Vi har samlet de 30 vigtigste begreber, som revisorer, advokater, indkøbere og iværksættere møder, når de skal kontrollere en dansk virksomhed.
A: F
Aktindsigt
Ret til at få udleveret dokumenter fra offentlige myndigheder, inkl. CVR-registret, jf. offentlighedsloven §7. CVR-data er som udgangspunkt offentligt tilgængeligt.
AML (Anti-Money Laundering)
Internationalt udtryk for hvidvaskbekæmpelse. Den danske implementering hedder hvidvaskloven (LBK nr. 316 af 11/03/2022).
Audit trail
Datostemplet, ufalskbar log over alle kontrolhandlinger. Kræves af bogføringsloven §11–12 og hvidvaskloven §25 ved tilsyn.
Beneficial Owner / Reel ejer
Fysisk person der ejer mere end 25 % af et selskab eller på anden vis udøver kontrol. Skal registreres i CVR jf. selskabsloven §58a.
Bogføringsloven
Lov nr. 700 af 24/05/2022 der bl.a. kræver digital bogføring og dokumentation af leverandørkontrol fra 2024.
CVR-nummer
Centralt Virksomheds-Register-nummer. 8 cifre der unikt identificerer enhver dansk juridisk enhed.
Due diligence
Den systematiske gennemgang af en virksomhed inden samhandel, investering eller opkøb. Dækker økonomi, ejerskab, jura og compliance.
EU Sanctions Map
EU's officielle liste over personer, selskaber og lande underlagt finansielle sanktioner. Skal screenes ved enhver KYC-proces.
G: N
GDPR
EU-forordning 2016/679 om persondatabeskyttelse. Begrænser hvilke personoplysninger man må indsamle og hvor længe man må gemme dem.
Hvidvaskloven
Den danske lov der pålægger revisorer, advokater, ejendomsmæglere og finansielle virksomheder at gennemføre KYC og indberette mistænkelige transaktioner til Hvidvasksekretariatet.
Karruselsvig (momskarrusel)
Organiseret momssvig hvor varer cirkuleres mellem EU-lande for at udnytte 0 %-momsen ved EU-handel. SKAT mister milliarder årligt.
Kædeansvar
Hovedentreprenørs solidariske hæftelse for underleverandørens manglende lønudbetalinger og A-skat. Gælder bygge-, transport- og rengøringsbranchen jf. lov om arbejdsgivers ansvar.
KYC (Know Your Customer)
Procedure for at identificere og verificere en kunde inden samhandel. Indbefatter ID-kontrol, ejerskabskortlægning og risikoklassificering.
Likviditet
Virksomhedens evne til at betale kortfristede forpligtelser. Beregnes typisk som omsætningsaktiver / kortfristet gæld (likviditetsgrad 2).
NACE/DB07
Det fælleseuropæiske branchekode-system, oversat til den danske DB07. 6-cifret kode der klassificerer virksomhedens hovedaktivitet.
O: Z
OFAC
Office of Foreign Assets Control. USAs sanktionsliste der ofte krydsrefereres ved international samhandel.
P-enhed (P-nummer)
Produktionsenhed under en juridisk enhed. Et CVR-nummer kan have flere P-enheder med hver sin adresse og branchekode.
PEP (Politisk Eksponeret Person)
Person der bestrider eller har bestredet en betydelig offentlig stilling. Kræver skærpet KYC-procedure jf. hvidvaskloven §18.
RUT-register
Registret for Udenlandske Tjenesteydere hos Erhvervsstyrelsen. Udenlandske firmaer der arbejder i DK over 8 dage skal registreres her.
Samhandelsbevis
CVRchecks signerede 3-siders PDF der dokumenterer udført compliance-kontrol jf. hvidvaskloven og bogføringsloven.
Sanktionsscreening
Kontrol af om en virksomhed eller person fremgår af EU's eller OFACs sanktionslister. Lovkrav inden enhver finansiel transaktion.
Selskabskapital
Den indskudte ejerkapital. Minimum 40.000 kr. for ApS og 400.000 kr. for A/S jf. selskabsloven.
Skatteattest
Dokument fra SKAT der viser virksomhedens gæld til det offentlige. Kræves ved offentlige udbud over 500.000 kr.
Soliditet (soliditetsgrad)
Egenkapital / samlede aktiver × 100. En soliditetsgrad over 30 % anses som sund i de fleste brancher.
Stråmand
Person der formelt står som ejer eller direktør, men reelt agerer på vegne af en bagmand. Bruges typisk til at skjule reel ejerskab i hvidvask- eller skattesvig.
Tvangsopløsning
Erhvervsstyrelsens tvungne lukning af et selskab pga. fx manglende regnskab eller ulovligt aktionærlån. Selskabet kan ikke længere forpligte sig retligt.
UBO-register
Ultimate Beneficial Owner-register. Den danske implementering ligger i CVR-registret under "Reelle ejere".
VIES
VAT Information Exchange System. EUs centrale momsregister hvor du kan validere et momsnummer fra et andet EU-land i realtid.
Hvor henter vi definitionerne?
Definitionerne bygger på Erhvervsstyrelsens vejledninger, Finanstilsynets retningslinjer, EU-direktiver og den faktiske ordlyd i bogførings-, hvidvask- og selskabslovene. CVRcheck opdaterer ordbogen, når lovgivningen ændres: senest med justeringer til den nye bogføringslov i 2024.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er forskellen på CVR-nummer og P-nummer?
CVR-nummeret identificerer den juridiske enhed (selskabet), mens P-nummeret identificerer en konkret produktionsenhed under samme selskab. Et CVR-nummer kan have flere P-numre på forskellige adresser.
Skal mit firma overholde hvidvaskloven?
Hvidvaskloven omfatter revisorer, advokater, ejendomsmæglere, finansielle virksomheder og en række andre brancher. Tjek hvidvasklovens §1 for den fulde liste, eller brug CVRchecks compliance-tjek for automatisk vurdering.
Hvad er en reel ejer (UBO)?
En reel ejer er en fysisk person, der direkte eller indirekte ejer mere end 25 % af et selskab eller udøver kontrol via stemmerettigheder. Reelle ejere skal registreres i CVR-registret jf. selskabsloven §58a.
Er CVR-data offentligt tilgængelige?
Ja. CVR-registret er offentligt jf. CVR-loven, og data kan slås op gratis hos CVRcheck - uden login.